Мы используем файлы cookie. Соглашение об использовании
недвижимостьЦИАН - база объявлений о продаже и аренде недвижимостиhttps://www.cian.ru/help/about/rules-legal/советыГородская недвижимость

Освобождение семей с 2 детьми от уплаты НДФЛ

Ульяновская область 837 23

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, проходим ли мы под условия программы.

Семья с 2мя несовершеннолетними детьми.

В июле 2021 заключили договор ипотечного кредитования на приобретение квартиры в строящемся доме. Сдача дома (подписание акта приема-передачи) произошла в апреле 2022 года. Также в апреле 2022 года застройщику были переведены денежные средства за квартиру в полном объеме с эскроу-счета банка (ипотечные).

Квартиру в которой проживаем на сегодняшний день, планируем продавать в июле 2022 года.

Продаваемая квартира: в собственности 4 полных года, общей площадью 53 м2.

Приобретенная квартира на расширение: общей площадью 59 м2.

Помимо этого у меня имеется 1/4 доля в другой квартире общей площадью 63 м2, и составляет 16м2.

Вопрос, подходим ли мы под данную программу по последнему 5 пункту?

Обращалась в налоговую с письменным запросом, на что получила отрицательный ответ. В налоговой 5 пункт рассчитывают путем сложения продаваемой квартиры и доли в другой (53+16). Но как в корне не согласна с их трактовкой 5 пункта, считаю,что должны учитывать только 16м2, а продаваемая квартира не должна быть учитана.

Подобный запрос перенаправила в МинФин, ответа ещё не получила. Хотелось бы услышать мнение Ваших экспертов. Спасибо!

Советы 23
Арман БарекянЛучший совет
24 мая 2022, 13:11

Добрый день! Хм, прикольно получается и нужно дать должное Вашей изобретательности, если Вы намерено и с пониманием дела ставите вопрос так, как поставили здесь и тем самым, уже ввели в заблуждение налоговую и моих коллег, увели всех в другую степь обсуждения, ибо прекрасно понимаете, что под новый закон НЕ проходите, и не по ПЯТОМУ пункту, а по другому. А налоговой лишь бы сказать нет, даже не поняв, что по пятому пункту к Вам придраться невозможно, но в камеральной проверке сидят другие люди, там этот фокус может не пройти. Намерено не отвечаю, где проблема, т.к. думаю, что Вы сами знаете об этом, исхожу из-за завуалированности подачи вопроса в начале текста. С уважением, Арман, если что, поговорим, продолжим дискуссию )

Татьяна Скулкина
24 мая 2022, 10:40

Скажите, на основании чего Вам принадлежит продаваемая квартира (которая 4 года в соб-ти)? Если на основании безвозмездной сделки (приватизация/наследство/дарение от родств.), то срок владения для безналоговой продажи составляет три года и не имеет значения, что есть в собственности у налогоплательщика помимо этого жилья.

Татьяна Скулкина
24 мая 2022, 14:00

что касается Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ, то речь идет про сделки в одном календарном году, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года. А это уже совсем не ваша история.....
условие звучит так: "в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства;"

ID: 9127921324 мая 2022, 14:17

Здравствуйте! Квартира приобретена также была в ипотеку, общесовместная собственность.

ID: 9127921324 мая 2022, 14:22

Здравствуйте! Квартира приобретена также была в ипотеку, общесовместная собственность.
Вопрос по сроку сделки.
Дата приобретения квартиры считается со дня подписания акта приема-передачи? Если да, то обе сделки будут проведены в 2022 году

Татьяна Скулкина
24 мая 2022, 14:24

именно поэтому, июль 2021 - дата оплаты по дду. А продавать квартиру , в которой проживаете, планируете в июле 2022 года. Ну и где же соблюдение условия, указанного выше?

ID: 9127921324 мая 2022, 15:03

В 2021 году заключен договор ДДУ, Денежные средства находились на эскроу-счете банка, а застройщику они были переведены с эскроу-счета только в апреле 2022 года.
Я предполагала,что дата оплаты нового жилья является с момента перевода средств застройщику от банка, а не с даты заключения ДДУ.

Татьяна Скулкина
24 мая 2022, 15:19

нет, датой полной оплаты по дду в вашем случае является июль 2021, когда средства и личные, и кредитные были зачислены на счет эскроу

ID: 9127921324 мая 2022, 15:29

Ок. Извините, что ввела в заблуждение, считала иначе. И налоговая не обратила внимание на данный пункт при обращении..
Возможно у Вас уточнить ещё один момент?
Как пишет Даниил Пятецкий, что возможно применение правила единственного жилья. Я верно понимаю?
Имею 1/4 доли в родительской квартире
И 1/2 доля в квартире 53.2м2 в общесовместной собственности с супругом.
Спасибо!!!

Татьяна Скулкина
24 мая 2022, 15:34

уже не единственное.

Даниил Пятецкий
24 мая 2022, 10:55

Добрый день. Вы попадаете под действие этого пункта. Имеющееся не учитывается. В законе четко сказано про "иное".

Даниил Пятецкий
24 мая 2022, 14:40

Я не прав потому, что как заметил Арман, сконцентрировал, и в этом Вы очень помогли, своё внимание именно на "5 пункте" упустив из виду, что квартира приобретена Вами в налоговом периоде 2021. Условия для освобождения от НДФЛ семей с детьми должны выполнятся все пять сразу. В Вашем же случае не выполнено условие номер 1. Момент приобретения чего-то взамен должен предшествовать моменту продажи, а не наоборот. У Вас оплата ДДУ прошла в 2021 году.
По продаваемой квартире срок владения у Вас 3/5 лет в зависимости от: оснований возникновения права и принципа единственности жилья. Например, если эта квартира оформлена на Вас с супругом в совместную собственность, а 1/4 доли в другой квартире относится к Вашей личной собственности, то имеющаяся квартира отвечает всем принципам единственной и минимальный предельный срок владения по ней составляет три года, т.е. налога при продаже не будет.

ID: 9127921324 мая 2022, 15:05

В 2021 году заключен договор ДДУ, Денежные средства находились на эскроу-счете банка, а застройщику они были переведены с эскроу-счета только в апреле 2022 года.
Я предполагала,что дата оплаты нового жилья является с момента перевода средств застройщику от банка, а не с даты заключения ДДУ.

Даниил Пятецкий
24 мая 2022, 18:50

Нет, оплата тогда, когда фактически эти деньги от Вас ушли. А ушли они в июле 2021 года.
Если собственность на новую квартиру не зарегистрирована, то юридически имеющаяся квартира, которую планируется продавать, попадает под единственное жилье. Смотрите мой комментарий выше.

ID: 9127921324 мая 2022, 20:40

Большое спасибо! Будем пытаться пройти по единственному жилью.
Уже принято решение о продаже 1/4 доли в ближайшее время.
Но возникает вопрос, по новостройке... В Росреестр мы ещё не подавали документы на оформление в собственность. В связи с этим мы сможем пройти по программе единственного жилья или эта квартира уже числится за нами?

Даниил Пятецкий
24 мая 2022, 21:02

Еще не числится.

Алина Арифуллина24 мая 2022, 11:15

Общая площадь (и кадастровая стоимость) каждого из помещений - и отчуждаемого, и иного должна быть меньше приобретаемого помещения. А не сумма площадей (кадастровой стоимости) отчуждаемого и иного помещения. Для целей освобождения от НДФЛ сравнивается площадь продаваемого помещения с площадью одного приобретенного помещения.

В Вашей ситуации площадь приобретаемого помещения должна быть больше 53 кв.м. Если бы доля в ином помещении была бы 69 кв.м., а не 16 кв.м., тогда приобретаемое помещение должно было бы быть больше 69 кв.м.

Почитайте письмо N 03-04-05/18670 Минфина от 14.03.2022

ID: 9127921324 мая 2022, 14:23

Письмо МинФина читала, именно поэтому пытаюсь дальше разбираться в данном вопросе

Алина Арифуллина24 мая 2022, 15:49

Но квартиру, приобретенную в 2021 году, Вы уже не сможете учесть.

Михаил Шатов24 мая 2022, 12:40

Добрый день! "...налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности".

В Вашем случае на дату продажи квартиры 53 кв.м. у Вас есть иное жилое помещения с общей площадью более 53 кв.м., а именно 63 кв.м. Но там у Вас не более 50% в праве собственности (1/4). Значит, Вы подпадаете под условия этой ст. НК РФ., если соблюдены остальные пункты.

Если ответ Минфина Вас не устроит, придется обращаться в Управление ФНС, а потом судиться. Или ждать новых разъяснений.

Также вопрос: текущая продаваемая квартира 53 кв.м. не подходит по минимальный срок владения 3 года по различным основаниям закона?

ID: 9127921324 мая 2022, 14:26

К сожалению не могу прикрепить скрин письма Налоговой. Поэтому присылаю текстовую копию.

Согласно сведений, поступивших от Управления Россреестра за Вами
зарегистрированы следующие объекты недвижимости:
- 1/4 доли в квартире, расположенной по адресу: Ульяновск г,
.... пр-кт,37,  224 с 03.11.2004г.;
-   1/2 доли в квартире, расположенной по адресу: г Ульяновск,   ул
..., 22, 299 с 09.01.2018;
Площадь планируемой к продажи квартиры – 53,2 кв.м. Кроме того
учитывается доля площади имеющейся недвижимости  - 16,6 кв.м., что в общем
составит 69,8 кв.м.  площадь приобретенной квартиры – 60,32 кв.м.
Таким образом, в Вашем случае не соблюдены все условия по
освобождению доходов от продажи имущества, полученные с 2022 года членами
семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), в связи, с чем Вы не
освобождаетесь от представления и уплаты НДФЛ.
Благодарим Вас за использование сервиса «Личный кабинет
налогоплательщика»!

Начиная с 2019 года минимальный срок владения квартирой-новостройкой считается не с даты регистрации права собственности, а с даты полной оплаты по ДДУ, это произошло у Вас в 2021, когда Вы внесли свой первоначальный взнос, а Банк "добавил" ипотечные средства и срок подписания АПП в 2022 году здесь ни при чем.
Под действия закона N 382-ФЗ от 29.11.2021 Вы не попадаете, т.к. там четко обозначены рамки -календарный год и этот срок закончился 31 декабря 2021 года.

Арман Барекян
24 мая 2022, 15:35

Светлана, молодец, верно поняли посыл!!! Единственное, что в данном случае, не нужно привязывать к минимальному сроку владения по закону от 2019 года, ибо о полной оплате по ДДУ прямо сказано в самом законе 382-ФЗ от 29.11.2021.

Сейчас обсуждают
редакцияeditorial@cian.ru